www.ebbemunk.dk Бухгалтерский учет

.

Глава 6: Производство и финансовое планирование

Что произойдет в будущем? Вы не поймете, какие изменения в производстве в большей степени повлияли на получение прибыли от производства, если не проделаете определенных расчетов. Прежде чем Вы решите вопрос инвестиций, очень важно сделать действительно реальные экономические расчеты. Вполне вероятно, что данная задача окажется не из простых, но, как бы там ни было, она даст Вам представление об экономическом состоянии хозяйства.

Рентабельность: Если Вы хотите взять кредит в банке, Вас попросят предоставить финансовый и производственный планы. Банк хочет удостовериться, что Ваши инвестиции действительно окажутся рентабельными. Темпы роста дохода должны превышать темпы роста затрат.

Ликвидность: Достаточно ли у Вас будет денег, чтобы вернуть кредит? Вы должны быть способны заработать деньги для выплаты банковских процентов и частями погасить весь кредит, взятый под инвестиции.

Когда условия изменились, возможно, появление необходимости финансового и производственного планов. Такими условиями могут стать:

• Изменения в эффективности производства
• Расширение или изменение производства
• Нехватка наличности
• Более низкие цены
• Изменение ситуации на рынке

Чтобы Вы могли судить о сложившейся обстановке и в том случае, если Вы хотите знать

• Будет ли рентабельно Ваше нынешнее производство в изменившихся условиях или
• Вы получите прибыль, изменив его
• Вы не окажетесь без денежных средств в ближайшее время

Отражая в плане все возможные альтернативы, будет лучше, если Вы будете каждый раз показывать только одно изменение, а не все сразу:

Более удобным будет вариант, когда Вы разнесете эти изменения по разным столбцам:

(

Общепринято составлять план на один год. С другой стороны, он не отразит распределение ваших доходов и затрат в течение года. Может быть, возникнет необходимость поделить год на кварталы или месяцы.

Производственный и финансовый план отражает

• Рентабельность: Ожидаемый экономический результат предстоящего периода
• Ликвидность: Движение денежных средств за период.

Вы можете показать ожидаемый результат, основанный на ожидаемом Валовом доходе отдельных производств: Валовые доходы - Фиксированные затраты = Активное сальдо.

В данном примере фермер и его консультант ожидают значительное повышение Валового дохода на 1 свиноматку. Практически во всех случаях увеличение Валового дохода связано именно с этим.

Опираясь на этот план, Вы можете рассчитать на какой период у фермера хватит денег. Если Вы используете Ваш доход для инвестиций в новые машины, здания, сооружения, увеличение поголовья скота и др., у Вас могут закончиться денежные средства, даже если активное сальдо продолжает увеличиваться.

Ожидаемый доход денежных средств в течение года 2 составит 155000 крон, что превышает ожидаемое активное сальдо в 127000 крон. Это произойдет потому, что часть показанных фиксированных затрат не выражено непосредственно денежными средствами.

Амортизация не является натуральной затратой, как например, затраты на удобрения, семена и др. Затраты на приобретение машин и зданий не вычитаются напрямую из расчетов в год покупки. Они не отмечаются в конце года покупки, а вместо этого затраты использования данных предметов распределяются на последующие года использования. Каждый год машины и здания изнашиваются, и они теряют свою стоимость.

Ожидаемый доход денежных средств представляет собой сумму, которая находится в Вашем распоряжении для уплаты банковских процентов и взносов по кредитам, аренду земли, инвестиции, и личные расходы, как например, налоги на потребление и доход.

.

Как Вы заметили, ни в 1-й год, ни во 2-й новый кредит неспособен обеспечить фермера всем необходимым количеством денежных средств. Годовой план ликвидности показывает, что все планируемые инвестиции в свинарник должны финансироваться кредитами. Новый кредит покрывает 45000 крон, а недостающую сумму фермер надеется найти на своем банковском счете.

Краткосрочный План Ликвидности: Фермеры-новички, а также фермеры, которые собираются внести изменения в свое производство, могут пользоваться Планом ликвидности на меньший период, чем 1 год.

.

.